רַבִּי אֱלִיעֶזֶר סָבַר: אוֹ כֻּלּוֹ לַה' אוֹ כֻּלּוֹ לָכֶם. נראה לי בס"ד 'יוֹם טוֹב' [73] עולה מספר ע"ג, והתורה נקראת חכמה כמו שנאמר (קהלת ז, יט) 'הַחָכְמָה תָּעֹז לֶחָכָם' וְ'חָכְמָה' [73] מספר ע"ג, גם אותיות בְּהָאֲכִילָה [73] עולה מספר ע"ג, ולזה אמר רבי אליעזר על יוֹם טוֹב שמספרו ע"ג אוֹ כֻּלּוֹ לַהֳ' לעסוק בתורה שנקראת חכמה שהיא מספר ע"ג כמנין יום טוב,אוֹ כֻּלּוֹ לָכֶם שיעבור כל היום בְּהָאֲכִילָה שמספרה ע"ג כמנין 'יוֹם טוֹב' אבל רבי יהושע סבר חַלְּקֵהוּ חֶצְיוֹ לַהֳ' וְחֶצְיוֹ לָכֶם מספר 'יוֹם טוֹב' שהוא ע"ג תחלקהו לשנים, ויהיה החצי מספר ל"ז כמנין 'דגל' [73÷2=36.5, ודגל עולה 37] דהתורה נקראת דגל, כמו שאמרו חז"ל על פסוק 'הֱבִיאַנִי אֶל בֵּית הַיָּיִן וְדִגְלוֹ עָלַי אַהֲבָה', וחצי השני יהיה מספר ל"ו כמנין 'חי חי' [18+18=36] שהוא חי באכילה חי בשתיה.